Prinsjesdag 2025: Belangrijke Wijzigingen in het Erfrecht die U Moet Weten

Den Haag, 16 september 2025 (Prinsjesdag): Koning Willem-Alexander spreekt de Troonrede uit tijdens de Verenigde Vergadering der Staten-Generaal in de Koninklijke Schouwburg.

Beeld: © RVD

Erfrecht & Prinsjesdag 2025: Dit zijn de belangrijkste ontwikkelingen Prinsjesdag 2025 bracht weer een aantal belangrijke wijzigingen en voorstellen die direct invloed hebben op het erfrecht en nalatenschappen. In deze blog zetten we de belangrijkste punten overzichtelijk voor u op een rij.

1. Leegwaarderatio en verhuur aan gelieerde partijen

De leegwaarderatio maakt het mogelijk om een verhuurde woning voor de belasting lager te waarderen dan de werkelijke marktwaarde. Dit is logisch, omdat de woning minder vrij verhandelbaar is.

Toch is er een beperking toegevoegd: verhuurt u aan een gelieerde partij (bijvoorbeeld familie of een eigen bedrijf) tegen een niet-marktconforme huur? Dan mag u de gunstige leegwaarderatio niet meer toepassen. U moet in dat geval de woning op de gewone, hogere waarde schatten.

2. Breukdelengemeenschap en erfbelasting

Op 16 februari 2024 heeft de Hoge Raad een belangrijke uitspraak gedaan (ECLI:NL:HR:2024:239) over de breukdelengemeenschap. Een echtpaar had hun gemeenschap van goederen gewijzigd in huwelijksvoorwaarden, waarbij 90% van het vermogen aan de vrouw toekwam. Kort daarna overleed de man. De Belastingdienst vond dit een schenking en wilde erfbelasting heffen over 50% van het vermogen.

De Hoge Raad oordeelde dat dit onjuist was: er was geen sprake van een voltooide vermogensverschuiving. De vrouw hoefde slechts erfbelasting te betalen over 10%.

Prinsjesdag 2025: Het kabinet acht deze situatie onwenselijk. In de toekomst wordt alles boven 50% van de gemeenschap, dat via ongelijke breukdelen wordt toebedeeld, alsnog belast met schenk- of erfbelasting.

3. Schenkbelasting en de 180-dagenregeling

De bekende 180-dagenregeling blijft bestaan: overlijdt iemand binnen 180 dagen na een schenking, dan wordt deze schenking alsnog belast met erfbelasting. Nieuw is dat er voortaan nog maar één keer aangifte hoeft te worden gedaan. De dubbele aangifte schenk- en erfbelasting komt te vervallen.

4. Erfrecht voor biologische én juridische ouders

Een belangrijke uitspraak van de Hoge Raad gaat over kinderen die zowel een juridische vader (bijvoorbeeld een stiefvader die heeft erkend) als een biologische vader hebben. De Belastingdienst vond dat zo’n kind slechts van één ouder tegen het kindtarief mocht erven.

De Hoge Raad oordeelde dat dit discriminerend is en dat een kind van zowel de juridische als de biologische ouder moet kunnen erven tegen het lage kindtarief.

Prinsjesdag 2025: De politiek neemt deze uitspraak over en past de Successiewet aan. Vanaf nu kunnen kinderen zowel van hun juridische ouder als hun biologische ouder erven tegen het lage tarief.

5. Langere termijn voor aangifte erfbelasting

De huidige termijn voor het doen van aangifte erfbelasting (8 maanden) wordt door veel erfgenamen als te kort ervaren. Daarom wordt de termijn verlengd naar 20 maanden. Ook belastingrente gaat pas na 20 maanden lopen.

Let op: deze wijziging geldt alleen voor overlijdens na 1 januari 2026.

Wat betekent dit voor u?

De veranderingen kunnen grote gevolgen hebben voor uw nalatenschap, vooral als u onroerend goed bezit of huwelijksvoorwaarden heeft opgesteld met ongelijke breukdelen. Ook voor samengestelde gezinnen en situaties met biologische en juridische ouders kan dit impact hebben.

Wilt u weten wat deze wijzigingen voor uw situatie betekenen? Wij helpen u graag met het opstellen van een toekomstbestendig testament en levenstestament. Zo zorgt u dat uw nalatenschap zo goed mogelijk wordt geregeld en dat u geen onnodige belasting betaalt.

Neem vrijblijvend contact met ons op om de mogelijkheden te bespreken.